Sursa : Rechizitoriul DNA
„ Potrivit anchetei penale, inculpatul Diaconescu Florin– șef administrație la Administrația Județeană a Finanțelor Publice Olt la data săvârșirii infracțiunii, acționând contrar prerogativelor funcției deținute, inclusiv din perspectiva răspunderii cu privire la respectarea legislației și a procedurilor de control de către funcționarii din subordine, s-a implicat în mod direct pentru a-i acorda sprijin inculpatului Pop Constantin în procedurile derulate față de acesta și S.C. Gardienii S.R.L. de către Direcția Generală Antifraudă Fiscală – DRAF 4 Tg. Jiu prin obstrucționarea controlului operativ declanșat de inspectorii antifraudă la data de 08.09.2014 (predarea și păstrarea nejustificată și neconformă cu prevederile OPANAF 364/2009 în incinta sediului AJFP OLT a unor documente contabile ale persoanei juridice care excedau controlului declanșat „întâmplător” la aceeași dată de AJFP OLT cu privire la același contribuabil și intervenții făcute telefonic în favoarea inculpatului Pop Constantin către conducerea DRAF 4 Tg. Jiu, împrejurare în care a reproșat sancțiunea aplicată acestuia), cât și indirect determinându-i pe funcționarii din subordine – în special pe inculpata Dincă Mariana dar și pe inculpaţii Vasile Horia , Bodescu Adrian și Țugulan Chirilă, cu obligații și responsabilități în cadrul activității de Inspecție Fiscală Contribuabili Mijlocii să acționeze coordonat, cu încălcarea prevederilor OG 92/2003 (Codul de Procedură Fiscală în vigoare la acea dată), a Ordinului MFP 179/2007 (pentru aprobarea instrucţiunilor de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxă pe valoarea adăugată), a OrdinuluiPreședintelui ANAF nr. 364/2009 (care reglementează procedurile pentru inspecția fiscală și responsabilitatea persoanelor implicate – echipa de inspecție fiscală, șeful de serviciu și conducătorul activității de inspecție fiscală) și a atribuțiilor prevăzute expres în fișa postului fiecărui funcționar public pentru favorizarea S.C.Gardienii S.R.L. și a persoanelor fizice responsabile de săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală (în special a inculpatului Pop Constantin), prin programarea cu întârziere, realizarea, finalizarea, avizarea, aprobarea și „valorificarea” celor 3 acțiuni de control – control inopinat, inspecția fiscală și reverificarea din perioada septembrie – decembrie 2014 care au vizat S.C. Gardienii S.R.L., acordându-se astfel un ajutor material direct, public, realizat atât prin acte comisive (întocmirea, avizarea și aprobarea nelegală și neconformă cu realitatea a procesului verbal și a propunerii de inspecție fiscală din 16.09.2014, a celor 2 rapoarte de inspecție fiscală din 09 și 12 decembrie 2014 și a celor 2 decizii de impunere aferente prin care s-au stabilit doar obligații accesorii pentru produsul infracțiunii de evaziune fiscală și implicit acordarea de eficiență celor 2 deconturi de regularizare a TVA care nu respectau prevederile legale) cât și prin acte omisive (întârzierea deliberată a realizării inspecției fiscale, omisiunea deliberată a constatării infracțiunii de evaziune fiscală și a formulării plângerii penale și implicit sesizarea organului penal competent) pentru inculpații persoane juridice și fizice (în special inculpatului Pop Constantin) responsabili de săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, cu scopul evident de a împiedica demararea unei anchete penale (nu s-au consemnat în cele 2 RIF – uri încălcări ale Lg. 241/2005, nu s-a întocmit proces verbal de constatare cu privire la săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală și nici plângere penală care să fie înaintată organului judiciar competent), de a îngreuna cercetările într-o cauză penală (inculpații funcționari publici erau la curent cu posibilitatea ca totuși să se întocmit o sesizare penală de către Direcția Generală Antifraudă) și de a împiedica/îngreuna tragerea la răspundere penală a persoanelor fizice și juridice responsabile de săvârșirea infracțiunii de evaziune fiscală, prin atestarea, în actele administrativ fiscale în care s-au consemnat rezultatele celor 3 acte de control și prin care acestea au fost „valorificate”, unei situații absurde și profund nereale cu privire la situația fiscală a S.C. Gardienii S.R.L., în sensul că nu există consecințe fiscale și nici penale în legătură cu modalitatea în care prin intermediul persoanei juridice se păgubise bugetul de stat cu suma de 8.783.367 lei prin diminuarea sistematică (cu peste 60 %) a TVA datorată statului de către contribuabil ca urmare a majorării artificiale a TVA deductibil, în baza unor operațiuni de achiziții fictive cu privire la care nu există deloc documente justificative (nici măcar falsificate), toate cele 68 de deconturi lunare de TVA în care se consemnaseră în mod deliberat astfel de mențiuni nereale, fiind doar rezultatul unor simple erori materiale ale contribuabilului care de altfel ar fi fost corect din punct de vedere fiscal și cu privire la care nu ar fi existat deloc indicii că urmărise și realizase foloase patrimoniale necuvenite cu consecința directă a prejudicierii bugetului de stat….„
Din dosarul respectiv procurorii anticorupție au făcut și o disjungere. Ea vizează însă o parte dintre salariații din Finanțe Olt, cei care nu au fost trimiși în judecată în dosarul inițial. Printre ei Mariana Dincă, principalul denunțător al șefului său din aceea perioadă, Florin Diaconescu, cea care a și acceptat o colaborare cu procurorii, tehnica interceptărilor din dosar fiind purtată chiar de încă salariatul din Finanțe Olt, Mariana Dincă. Disjungerea nu-l vizează pe Florin Diaconescu, însă poate fi interpretată ca „suspiciune rezonabilă „ pentru ca inspectorii din AJFP Olt, denunțători și martori în dosar să nu își schimbe declarațiile pe parcursul procesului. Unul ce se află pe Camera Preliminară, dar care, pe fond se anunță a fi foarte interesant!
Sursa : Rechizitoriul DNA
„Practic cei 5 funcționari publici au acționat pentru disimularea activității evazioniste a persoanei juridice, urmărind să contureze o situație contrară realității – întocmirea eronată a unor deconturi lunare privind TVA datorată bugetului de stat (68 aferente perioadei ianuarie 2009 – august 2014) de către S.C. Gardienii S.R.L.și reprezentantul său, deși era evident că prejudicierea bugetului de stat se realizase în forma tipică descrisă de art. 9 alin. 1 lit. c și alin. 3 din Lg. 241/2005 care incriminează una dintre modalitățile alternative de săvârșire a infracțiunii de evaziune fiscală și astfel să creeze o bază faptică (inclusiv prin acceptarea celor două deconturi de regularizare a TVA care nu respectau sub nicio formă prevederile legale și emiterea unor decizii de impunere doar pentru debite suplimentare accesorii) pe care persoanele responsabile de păgubirea bugetului de stat, să o invoce în apărare, în cadrul anchetei penale declanșate în legătură cu săvârșirea acestei infracțiuni. începând cu luna septembrie 2014, s-a obținut concursul inculpaților Diaconescu Florin – șef administrație al AJFP, Țugulan Chirilă, Bodescu Adrian , Dincă Mariana și Vasile Horia – cu atribuții și responsabilități concrete privind realizarea, avizarea și aprobarea de inspecții fiscale cu privire la S.C. Gardienii S.R.L., fiind conceput și aplicat un mecanism complex și acționându-se, cu încălcarea prevederilor și procedurilor legale, pentru ca activitatea evazionistă să nu fie constatată și sancționtată și implicit ca să nu fie demarate procedurile legale pentru atragerea răspunderii penale față de persoanele responsabile de prejudicierea bugetului de stat….„