Peste 65 mii lei prejudicii din abateri financiar-contabile reprezintă suma totală rezultată din controlul de audit al Curții de Conturi, aferent anului 2020 în cadrul Primăriei Balș. Cea mai mare abatere are la bază efectuarea decontărilor mai mari pentru lucrări executate parțial sau deloc, dar și din cheltuieli pentru activități care nu au legătură cu scopul, obiectivele și atribuțiile entității, prevăzute în actele normative de înființare.
Perioada auditată l-a avut ca ordonator de credite pe fostul primar al Balșului, Mădălin Teodosescu, actualul primar, Cătălin Rotea depunând jurământul și preluîndu-și funcția la sfârșitul anului 2020, după câștigarea alegerilor locale din septembrie, același an.
Practic, Raportul Curții de Conturi atestă multe din disfuncționalitățile și contractele cu suspiciuni rezonabile, care au făcut obiectul mai multor articole de presă. Cu toate acestea, Rotea, actualul primar, nu a făcut niciodată, în aparițiile publice, referire la aceste aspecte și a făcut opinie contrară la raportul de audit.
* Raportarea eronată în situațiile financiare ale UATO Balș a diferențelor din reevaluare, neregularizate conform prevederilor legale./145 mii lei
*. Menținerea nejustificată în categoria activelor fixe corporale în curs de execuție a unor obiective de investiții finalizate, recepționate, date în folosință și neasigurarea unei evidențe contabile analitice pe fiecare obiectiv de investiții în curs/58.496 mii lei
* Neevidențierea în conturi speciale a garanțiilor de bună execuție constituite./2.594 mii lei
*Menținerea nejustificată în evidența contabilă a unor active fixe corporale achiziționate de către UATO Balș pentru „Reabilitarea, modernizarea șI echiparea infrastructurii serviciilor de sănătate”/ 3.842 mii lei
* Neorganizarea și neținerea la zi a evidenței patrimoniului/322 mii lei
Neînregistrarea valorii investiției finalizate la terenul ce aparține domeniului public al Orașului Balș, primit în administrare de către ordonatorul terțiar de credite Școala Gimnazială Mihail Drumeș/105 mii lei
* Nestabilirea și neîncasarea taxei pe clădiri în condiții similare impozitului pe clădiri, în cazul unor spații din domeniul public/privat al UATO Balș, date în concesiune/închiriere.
* Efectuarea de cheltuieli pentru activități care nu au legătură cu scopul, obiectivele și atribuțiile entității, prevăzute în actele normative de înființare /50 mii lei
*Efectuarea de cheltuieli de reparații curente fără contraprestație reprezentând contravaloarea unor lucrări decontate în cantități mai mari decât cele real executate/39 mii lei
* Efectuarea de cheltuieli de capital fără contraprestație reprezentând contravaloare lucrări neexecutate, lucrări decontate în cantități mai mari decât cele real executate, precum și decontarea unor articole de cheltuieli care erau, conform clauzelor contractului de lucrări, în sarcina executantului/162 mii lei
Principiile și practicile managementului entității auditate nu au asigurat minimizarea costului resurselor alocate pentru realizarea lucrărilor publice în orașul Balș, respectiv a obiectivelor de investiții și reparațiilor curente.
–
Opinia de audit exprimată în raportul de audit financiar este opinie contrară.
Măsurile dispuse și recomandările formulate de Camera de Conturi Olt
– elaborarea unei proceduri operaționale privind efectuarea investițiilor publice, prin care să se asigure includerea obiectivelor de investiții și a altor cheltuieli asimilate investițiilor în programele de investiții anuale – anexe la buget, numai dacă, în prealabil, documentațiile tehnico – economice/notele de fundamentare au fost întocmite și aprobate potrivit dispozițiilor legale;
– analiza soldului contului „Rezerve din reevaluare” (cont 105) și efectuarea corecțiilor care se impun, astfel încât datele raportate prin situațiile financiare să exprime valoarea diferențelor din reevaluare aferente activelor fixe existente în instituție, neamortizate integral;
– înregistrarea obiectivelor de investiții finalizate, recepționate, date în folosință în conturile corespunzătoare de active fixe corporale, conform reglementarilor contabile; analiza soldului și organizarea evidenței analitice a contului 231 „Active fixe corporale în curs de execuție” pe obiective de investiții, grupate pe surse de finanțare;
– înregistrarea în evidența contabilă a tuturor garanțiilor de bună execuție constituite, conform prevederilor legale;
– clarificarea situației bunurilor achiziționate în cadrul proiectului „Reabilitarea, modernizarea și echiparea infrastructurii serviciilor de sănătate” și efectuarea operațiunilor prevăzute de normele legale în vigoare cu privire la aceste bunuri;
– clarificarea situației bunurilor din domeniul public și privat al unității administrativ teritoriale și organizarea evidenței contabile potrivit cadrului legal în vigoare;
– verificarea tuturor plăților efectuate în anul 2020, la capitolul 51.02.01 „Autorități publice șI acțiuni externe”, Titlul II „Bunuri și servicii“, articolul 20.30.30 „Alte cheltuieli cu bunuri și servicii”, în vederea identificării tuturor plăților efectuate pentru activități care nu au legătură cu scopul şi obiectivele entității, precum și stabilirea întinderii prejudiciului și recuperarea acestuia, inclusiv a majorărilor calculate conform legii;
– verificarea tuturor categoriilor de lucrări puse în operă în baza contractului de lucrări având ca obiect „Reparații străzi și parcări în orașul Balș”, corelat cu datele înscrise în situațiile de lucrări întocmite pentru acestea, precum și stabilirea întinderii prejudiciului produs ca urmare a efectuării de plăți pentru lucrări neexecutate și recuperarea acestuia, inclusiv majorările calculate conform legii;
– verificarea stadiului fizic al obiectivelor de investiții în curs de execuție, corelat cu datele înscrise în situațiile de lucrări, precum și identificarea plăților efectuate pentru execuția de lucrări, care erau conform clauzelor contractuale în sarcina executantului, stabilirea întinderii prejudiciului produs ca urmare a efectuării de plăti pentru lucrări neexecutate/în sarcina executantului șI recuperarea acestuia, inclusiv a majorărilor calculate conform legii;
– respectarea prevederilor legale privind etapele de realizare a lucrărilor publice (investiții si reparații curente); elaborarea unei proceduri operaționale prin care să se asigure stabilirea valorii estimate a lucrărilor publice numai după însumarea tuturor costurilor stabilite, calculate pe baza documentațiilor tehnico – economice în cazul lucrărilor de investiții ori a antemăsurătorilor în cazul lucrărilor de reparații curente existente.
